Каковы налоговые последствия для работника при возврате займа имуществом по соглашению об отступном?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Цитата: огда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требованиеправил форума.

  Извините,впредь учту.
  Спасибо
  

  Цитата: Через полгода организация заключает соглашение об отступном с работником на передачу в счет обязательств (с учетом начисленных процентов) имущества(оборудования).

  Извините ,но хочется дополнить текст .
  Оборудование передаваемое работником по  рыночной стоимости превосходит сумму займа с начисленными, но не выплаченными процентами (уплачиваются по договору в конце срока)
• Цитата: Оборудование передаваемое работником по  рыночной стоимости превосходит сумму займа с начисленными, но не выплаченными процентами (уплачиваются по договору в конце срока)

  Добрый день!
  
  Основания начисления НДФЛ в данной ситуации, по моему мнению, нет, так как условием однозначного начисления НДФЛ с матвыгоды между рыночной и продажной стоимостью оборудования работнику (продажная стоимость в данном случае - сумма займа с процентами) является совокупность следующих условий:
  - признание работодателя и работника взаимозависимыми лицами (Письмо Минфина России от 03.10.2017 N 03-04-06/64417), что может быть сделано судом (п. 7 ст. 105.1 НК РФ);
  - осуществление реализации такого оборудования работодателем как работнику, так и обычным покупателям (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212 НК РФ).
• Цитата: - осуществление реализации такого оборудования работодателем как работнику, так и обычным покупателям (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212 НК РФ).

  Спасибо за ответ
  Но в данном случае идет реализация оборудования физ-лицом (работником) организации.
  И от какой информацией на данный момент владею:
  По своей сути, передача оборудования в качестве отступного, будет расцениваться как продажа личного имущества физлицом.
  А значит, на дату подписания соглашения об отступном и передачи оборудования, у физлица возникает доход, в сумме прекращенного обязательства по договору процентного займа, т. е. основной суммы долга и начисленных процентов (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ).
    НО
  Полученный таким образом доход физлицо вправе уменьшить:
  1. На имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. , либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (п. 3 ст. 210, пп.   1 п. 1 ст. 220 НК РФ). т.е гасят 250 тыс руб.а с оставшегося (если осталось ) платится НДФЛ
  Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).
  Налог физлицо уплачивает самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), предоставив 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своей регистрации в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в котором был получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).
  
  2. Если данное оборудование находилось в собственности более трех лет, то полученный доход не подлежит обложению НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). и ни декларации №НДФЛ и документов подтверждающих покупку не надо. ( а как это доказать ??? если оборудование куплено 2004г и чеков  не сохранилось.,наверно только техническим паспортом и то если там есть штамп продажи)
• Цитата: Спасибо за ответНо в данном случае идет реализация оборудования физ-лицом (работником) организации.И от какой информацией на данный момент владею:По своей сути, передача оборудования в качестве отступного, будет расцениваться как продажа личного имущества физлицом.А значит, на дату подписания соглашения об отступном и передачи оборудования, у физлица возникает доход, в сумме прекращенного обязательства по договору процентного займа, т. е. основной суммы долга и начисленных процентов (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ).НОПолученный таким образом доход физлицо вправе уменьшить:1. На имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. , либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (п. 3 ст. 210, пп.   1 п. 1 ст. 220 НК РФ). т.е гасят 250 тыс руб.а с оставшегося (если осталось ) платится НДФЛДля предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).Налог физлицо уплачивает самостоятельно (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), предоставив 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своей регистрации в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в котором был получен доход (п. 1 ст. 229 НК РФ).2. Если данное оборудование находилось в собственности более трех лет, то полученный доход не подлежит обложению НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). и ни декларации №НДФЛ и документов подтверждающих покупку не надо. ( а как это доказать ??? если оборудование куплено 2004г и чеков  не сохранилось.,наверно только техническим паспортом и то если там есть штамп продажи)

  Добрый день!
  
  Видимо я не до конца понял ситуацию. Т.е. работник передает организации имущество в счет погашения долга по займу и процентам? Тогда ни о какой матвыгоде речи нет, работодатель не является налоговым агентом в данной ситуации (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), а выделенное синим - верно с одним уточнением - никакого заявления и подтверждающих документов в случае № 1 (если оборудование в собственности работника менее 3 лет) работник работодателю не предоставляет, ему все нужно представлять в ИФНС вместе с 3-НДФЛ.
• Добрый день!
  У меня только сомнения по поводу "передача оборудования в качестве отступного, будет расцениваться как продажа личного имущества физлицом."
  Ключевое слово "ПРОДАЖА"
  Возврат займа  происходит путем предоставления отступного-передачей имущества(ст 409 ГК РФ)
  Работник передал имущество на все сумму с процентами займа.и почему же это все таки купля продажа?
  Все вроде бы равноценно.
  
  
• Цитата: Добрый день!У меня только сомнения по поводу "передача оборудования в качестве отступного, будет расцениваться как продажа личного имущества физлицом."Ключевое слово "ПРОДАЖА"Возврат займа  происходит путем предоставления отступного-передачей имущества(ст 409 ГК РФ)Работник передал имущество на все сумму с процентами займа.и почему же это все таки купля продажа?Все вроде бы равноценно.

  Добрый день!
  
  Потому что с точки зрения налогового законодательства (п. 1 ст. 39 НК РФ) имеет место именно реализация имущества работником компании (продажа).
• НКК, добрый день!
  Спасибо